Учет денежных средств в пути(счет 57)

20. 02. 2013 | Buhscheta.ru

Нормативная база:

Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010 N 142н)
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=107972

Счет 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Простыми словами, если деньги из кассы уже изъяты, но на расчетный счет еще не поступили, то открывается счет 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) . Обычно такие операции ПРЕВЫШАЮТ срок в ОДИН БАНКОВСКИЙ ДЕНЬ. Хозяйственные операции по счету 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) могут быть отражены следующими проводками:

Д-т 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) К-т 50Счет 50 - Касса (Активные) – денежные средства переданы инкассатору или по почте для перечисления на расчетные или специальные счета.

Д-т 51Счет 51 - Расчетные счета (Активные) К-т 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные)  – денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации.

Основанием для принятия к учету по счету 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются:

• квитанции кредитной организации
• сберегательной кассы
• почтового отделения
• копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) "Переводы в пути" обособленно.

Дебетовое сальдо по счету 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) "Переводы в пути" показывает величину денежных средств в рублях или в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте отражаются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (Инструкция по применению Плана счетов, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 3/2006).

Если наличные денежные средства, остающиеся в кассе на конец рабочего дня  не привышают лимита, а используются на различные цели (расчеты с работниками по оплате труда, расчеты с поставщиками, выдача командировочных расходов и др.), или если фирма не имеет кассы, то у нее нет необходимости вести счет 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) .


Аналитические счета к счету 57Счет 57 - Переводы в пути (Активные) “Переводы в пути” открываются в зависимости от типов перевода (инкассация, почта, кредитные карты, поступление выручки на счета разных фирм-контрагентов) и видов валют (если используется более одного способа перевода денежных средст).


В мировой практике отсутствует понятие “Переводы в пути”, так как на самом деле денежные средства, сданные инкассатору или поступившие на почту переводом, в первом случае уже приняты банком под ответственность, во втором почта предоставила гарантию на их перевод. Таким образом, денежные средства минуют этот счет, а в бухгалтерском учете возникает операция перечисления суммы денег на счета 51Счет 51 - Расчетные счета (Активные) “Расчетный счет” и (или) 52Счет 52 - Валютные счета (Активные) “Валютный счет”.