Учет денежных средств на специальных счетах(счет 55)

20. 02. 2013 | Buhscheta.ru

Нормативная база:

Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010 N 142н)

1. Характеристика счета 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) “Специальные счета в банках”

Денежные средства, требующие обособленного учета, отражаются на счете 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) “Специальные счета в банках”. К нему могут быть открыты субсчета.

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы”
55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки”
55-3Счет 55-3 - Депозитные счета (Активные) “Депозитные счета”
55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) -4 “Прочие счета”

Субсчет 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) "Аккредитивы" используют организации, которые применяют для рассчетов с поставщиками аккредитивы. Банк, обслуживающий фирму, открывает аккредитив за счет ее средств или кредитов банка. Эта сумма и храниться на счете 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) .

Субсчет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) Счет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) - Чековые книжки (Активные) "Чековые книжки" используют, когда хотят расплатиться за товары и услуги безналичным путем, т.е. чеками из чековых книжек. Чтобы получить чековую книжку компания предоставляет в банка заявление-обязательство, поручение для депонирования (гарантированное хранение) средств и другие необходимые документы.

Субсчет 55-3Счет 55-3 - Депозитные счета (Активные) "Депозитные счета" предназначены для учета денежных средств по банковским вкладам на основе депозитного договора между предпприятием и банком. Предприятие открывает такие счета, чтобы хранить свободные денежные средства в течении определенного срока, с начислением процентов и с условием их использования для целей организации в любой момент.

По своему желанию фирмы могут открывать дополнительные субсчета (при покупке валют, ведении корпоратиных банковских карт, наличии у фирмы филиалов, по которым открыты текущие счета и др.).

1. 2. Учет денежных средств в аккредитивах

На субсчете 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы” учитывается движение денежных средств, находящихся в аккредитивах (см. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (вступ. в силу 09.07.2012)).

Бухгалтерские записи по субсчету 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы”

 
Регистром синтетического и аналитического учета по субсчету 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) является журнал-ордер №3, основанием для записей в журнал служат выписки банка по субсчету.

1. Учет денежных средств в чековых книжках

Субсчет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки” предназначен для учета денежных средст, находящихся в чековых книжках (основание Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (вступ. в силу 09.07.2012)).

Бухгалтерские записи по субсчету 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки”